江苏省灌南县国家税务局文件
灌国税发〔2012〕19号
关于加强化工和商贸行业税收管理的
实施意见
2012年是县政府提出的征收管理年，也是全省国税系统税源专业化管理深化年。为强化税源监控、规范税收秩序、增加地方财力，经县局研究决定，今年重点加强化工行业和商贸行业的税收管理。为此，特提出以下实施意见。
一、指导思想和目标要求
指导思想：
坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，按照依法征收、应收尽收的组织收入原则，全面提升税源专业化管理的层次和水平，达到提高纳税遵从、规范税收征管、促进财力增加之目的。
工作目标：
——组织收入成效明显，力争全年化工行业实现国税收入3个亿，商贸行业实现国税收入1个亿；
——纳税遵从度明显提高，依法纳税意识得到加强，税源控管能力显著提升；
——纳税服务水平进一步提高，干部队伍素质明显增强。
二、具体措施
（一）加大低税负企业管理
全面推行差异化税负管理模式，根据省行业的平均税负率，按偏离行业平均税负的大小，对企业进行分类管理。对税负正常的企业加强税法宣传，纳税辅导；对税负异常的企业发出纳税提醒函，提醒企业查找原因，说明理由，实施自我纠正；对企业无法说明原因的，实施实地调查，组织纳税评估，强化税源控管；对风险较大的企业作为税务稽查案源，递进至稽查环节，增强威慑力。通过强化对低税负企业的管理，力争将化工和商贸行业税负达到合理水平。
（二）加强日常税源监控
一是加强分析预测。基层管理分局全面开展税源调查，摸清、摸透税源情况，加大日常分析预测，及时了解、解决收入工作中的问题。二是加强重点税源监控。对重点税源企业要进行实时跟踪、逐户分析，及时掌握其经营趋势、税收变动等。对化工企业要加强税收程序法律规则的应用，通过税收核定、特别纳税调整等程序法律规则，防范企业之间税收非正常转移。三是加强异常申报企业监控。重点监控多次零申报和留抵税额较大企业，调查分析企业异常申报原因。对商贸企业重点是规范企业财务核算，防止所得税税基侵蚀，对账务不健全的企业实行所得税核定征收，防范执法风险。
（三）强化企业所得税管理
一是创新汇缴培训方式。要改变无差别培训，通过对国税干部、中介机构从业人员、企业财务人员分层分类有针对性的汇缴培训，加强政策解读，明确政策适用口径，防范和降低遵从风险，提高纳税人自行申报的准确性。二是规范征管基础管理。对化工行业主要加强研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、资产损失申报等事项的审核，规范操作，增加公开性和透明度，防范税收执法风险。对商贸企业主要加强营业费用的审核，特别是业务真实性的核查。三是加强汇缴数据审核。主要加强纳税调整项目和备案项目的审核，加强申报信息与财务报表、两税收入的比对，加强对重点税源企业、亏损大户、重大复杂项目评估，增加企业所得税收入。
（四）构建行业管理指南
研究化工、商贸企业税收征管规律性，把税收风险管理的一般要求和征管程序紧密结合起来，充分考虑行业特点，细化行业管理要求，总结行业管理方法和规律。化工行业重点关注行业生产经营、基准税负、产业链上下游关联关系、发票记载交易活动等信息情报，特别是与税收有关的生产经营环节，如能耗、主要原辅材料投入产出等有规律性的经营活动，对风险指标进行比对分析，完善风险特征库，构建多税种联动评估模型。商贸企业重点加强“一审四比对”，通过审核申报资料，帐证核对、实地核查等方式，加强企业进货、成本费用和销售等审核，依据企业经营核算特点，抓住税负率、毛利率、存货周转率、期末存货等四个关键点，综合运用征管信息、实地调查资料等，对企业税负、进销价、市场行情等分析比对。通过完善化工、商贸行业管理指南的编写，努力做到建立一个指南，规范一个行业。
（五）强化纳税服务
紧扣服务灌南经济社会发展主题，认真研究并及时兑现各项税收优惠政策。一是加大税收政策宣传解读力度。突出政策解读的针对性，推行分专题分类别解读，创建多种形式政策解读平台，为重大项目提供及时的个性化服务，建立网上政策解读专栏。二是用好用足各项税收优惠。对化工企业主要是高新技术企业税收优惠、所得税加计扣除、加速折旧等税收优惠政策，及时办理出口退税，支持企业做大做强。三是深入开展税收政策跟踪调研。强化政策效应分析，及时提出支持经济转型发展的政策建议，跟踪调研政策执行效果，全面了解政策落实情况，防止和纠正政策执行偏差，化解政策执行风险，健全政策效应分析反馈机制。
（六）提升团队运作水平
按照扁平化的管理理念，县局成立化工行业和商贸行业管理团队，通过项目化管理、团队化运作的方式，固化人员、明确职责、制订计划、完善机制，提高情报交换、风险分析、风险识别、风险排序、风险应对的水平，通过专业团队提升对化工行业和商贸行业管理水平，提升对税源专业化管理运行规律的认知程度和实践应用能力。
三、实施步骤
（一）任务分解阶段（三月底前完成）。
为了全面落实实施意见，现将任务分解如下：一是低税负企业管理。其中化工行业，责任主体为五分局；商贸行业，责任主体为二分局。完成时限为全年，考核单位收入核算科。二是日常税源监控。责任主体为各税源管理分局，完成时限为全年，考核单位收入核算科。三是企业所得税税收管理。责任主体为大国科、二、五分局，完成时限11月底前，考核单位政策法规科。四是行业指南编写。其中化工行业，责任主体为五分局；商贸行业，责任主体为二分局，完成时限为７月底前，考核单位政策法规科。五是提高税收服务水平。责任主体为各业务科室、分局，完成时限全年，考核单位纳税服务科。六是提升团队运作水平。责任主体为化工、商贸行业管理团队，考核单位征收管理科。
（二）任务实施阶段（根据各项任务时限要求完成）。
责任主体单位要按照县局的要求，在规定的时限内，高质量地完成好任务。考核单位要加强指导与考核，其他部门要加强配合。
（三）总结提高阶段（十二月份完成）。
四、活动要求
（一）加强领导、提高认识。县局成立化工和商贸行业税收管理领导小组，组长由县局党组书记、局长程音胜担任，副组长解美森、臧秀文、朱春华，成员为业务科室的主要负责人。各单位要将实施意见的要求向地方党委、政府和园区领导汇报，争取对税收工作的支持，形成工作合力。
（二）统筹兼顾、协调推进。各单位要正确处理好服务企业发展与提高税收征管质量之间的关系，要在深化改革中，强化税收服务，提高税收征管质量。统筹协调、加强监督管理，科学制订工作规划，强化部门合作，确保任务目标完成。
（三）总结经验、深化提高。各单位要认真总结在深化税源专业化管理，加强化工和商贸企业税收管理中好的做法、查找存在的问题，提出改进措施，进一步提高我局在组织收入、税收征管质量、税源专业化管理等方面的能力。
二〇一二年四月十二日
排版：张璐 校对：征管科 刘勇