灌南县国家税务局

深化税源管理专业化工作实施方案

（试行）

 

为进一步深化税收风险管理，建立健全税源专业化管理运行机制，不断提升税收征收管理的质量和效率，根据《江苏省国家税务局关于深化税收风险管理，推进税源管理专业化的工作意见（试行）》和《连云港市国家税务局深化税源管理专业化工作实施方案（试行）》，结合我县实际，现就深化我县税源管理专业化工作，提出如下实施方案：

一、指导思想

以科学发展观为指导，学习借鉴国际先进的管理思想，以改革的思路创新管理理念和方法，以创新的精神健全和完善体制机制，按照科学化、精细化的管理要求，全面深化税收风险管理，大力推进税源管理专业化，更好地适应工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化的发展需要，不断提高税收管理现代化水平。

二、主要目标

总体目标：以实施税收风险管理为导向，以推进信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保证，建立税源专业化管理新模式。

具体目标：

（一）按照税收风险管理的理念、方法和程序要求，将税源管理专业化职能在不同层级、不同部门和不同岗位间进行科学分解，合理分工，建立起以风险管理为导向的税源管理专业化岗责体系。

（二）按照规模、行业等类别的风险发生规律，对税源科学分类，实施分类管理。

（三）在对税源科学分类和税源管理职能专业化分工的基础上，建立纵向互动、横向联动、内外协作、运行顺畅的立体化运行机制，实现有限征管资源的有效整合、优化配置。

（四）支撑税源管理专业化的一体化信息平台更加完善，以流程管理系统、监控决策系统和基层管理平台为主要结构、贯通各级各部门的税收信息管理系统功能全面应用到位。

（五）加强专业化人才队伍建设，逐步建立与深化税收风险管理，推进税源管理专业化要求相适应的人才队伍。全县国税系统从事税源专业管理人员增长30％以上，税源专业管理人员占税源管理人员比例达60％以上。

（六）纳税遵从度显著提高。纳税遵从总体状况、税收征收成本等重要指标进一步改善，税源管理专业化对税收增长的贡献率在5%以上。

三、主要任务

以风险管理为导向，将现行的税源管理职责理顺并划分为税源专业管理职责和税收基础管理职责两大类，依托现有的征管内设机构，重新明确各层级税源管理部门的税收管理职能定位，健全完善税源管理专业化体制机制，落实各项税源专业化管理措施。

（一）税源管理职责的划分

按照风险管理导向要求，结合税源管理复杂程度等因素，将税源管理职责分为税源专业化管理和税收基础管理两类。

——税源专业化管理类

税源专业化管理职能主要是基于税源科学分类实施风险管理的各项主要职能，以及基础管理中部分复杂程度高需要较强管理技能的事项处理。专业化管理职能相对于基础管理职能，一般采取由专业岗位、具有专业技能的专业人员实施专门管理的形式。主要有：

1、税源管理目标规划；

2、税收信息情报管理；

3、风险分析识别；

4、风险等级排序；

5、风险应对管理；

6、重要风险应对实施；

7、过程监控与绩效评估；

以上税源专业化管理事项共有7大项39小项，具体内容详见苏国税发[2010]70号文。

——税收基础管理类

税收基础管理职能是指专业化管理职能之外的，税收法律制度、规范性文件等规定的日常性管理工作。税收基础管理职能相对于专业化管理职能，一般采取由基层税务机关属地管理人员实施综合管理的形式。主要有：

1、征管基础管理：主要有户籍管理、发票管理、定额管理、调查核实、欠税管理、任务执行、催报催缴、宣传辅导、档案管理等9个方面。

2、税种基础管理：主要分为增值税、消费税、企业所得税的日常管理等内容。

3、税收法制基础管理：主要有纳税人违法违章行为登记、责成提供纳税担保、执行税收保全措施、执行税收强制措施等。

4、大企业、重点税源基础管理。主要有大企业日常管理和重点税源日常管理。

5、出口退税基础管理。主要有出口货物退（免）税认定管理、出口退税证明管理、退（免）税申报、审核、审批、疑点处理、函调管理和整理出口退（免）税资料等。

6、国际税收基础管理。主要有跨国税源日常管理和非居民企业税收管理等。

以上税收基础管理事项共有6大项24小项，具体内容详见苏国税发[2010]70号文。

（二）县局在税源专业化管理中的职能定位

——县局税源管理专业化模式选择

突出“强化专业管理、深化基础管理、优化纳税服务”的要求，实现税收风险应对机构的专业化。结合实际，县局具体选择市局方案中的模式一，即“保持县局机关现有机构设置不变，赋予机关业务科室部分税源专业化管理职能；将大企业和国际税务管理科与第二税务分局合署办公改为相对独立，第二税务分局主要承担辖区内纳税人征管基础管理和纳税服务工作，大企业和国际税务管理科承担对分局大企业和国际税收管理的指导职能，直接负责全县的税收风险应对工作，明确由县局分管政策法规的领导分管，实行机关科室化管理，接受县局各业务科室的政策和业务指导。主要职责包括：大企业的风险监控应对、专业纳税评估、中小企业行业性分类风险监控等专业化程度较高的风险管理职能。”

——税源专业化职责部门分工

1、征收管理科：

（1）根据省局、市局风险管理工作规划，制定本级风险管理工作规划和年度实施方案；

（2）负责本地税收数据信息情报采集工作，整合上级发布的税收数据信息，做好数据信息情报的应用管理工作；

（3）对上级发布的高风险纳税人实施风险应对任务的综合管理；

（4）扎口整合和统一发布征管基础类风险应对；

（5）对本地风险管理绩效进行评估和反馈。

2、收入核算科：

（1）牵头负责税收风险分析识别工作，研究制定本地区的税收风险分析模型，建立完善本地区的风险分析特征指标和风险特征库；

（2）直接负责对上级发布的区域、产业、行业等经济税收指标偏离度税收风险分析识别结果，收入与政策、征管相关风险因素分析和各税种风险分析结果，跨税种、跨专业等综合税收风险分析识别结果等，进行整合筛选和细化分析；

（3）根据风险分析识别成果，提出本地区的风险应对任务；

（4）与税收相关的本地区域、产业、行业等宏观经济部门税收数据信息情报管理。

3、政策法规科：

（1）做好本地增值税、消费税、企业所得税、出口退税、国际税收类数据信息采集工作；

（2）为风险应对专业部门提供业务和政策支持；

（3）对风险管理实施过程跟踪监控，把高风险等级纳税人的风险应对情况和重点工作规划的落实情况作为执法检查的重要内容；

（4）研究制定本地的风险应对指南、模板，并对上级发布的应对指南、模版等进行本地化实施。

（5）下列基础管理中复杂税收事项的集中管理：

①税收优惠事项的调查工作；

②企业所得税税前扣除事项调查工作；

4、信息中心：

为税源管理专业化提供技术支撑。

5、大企业和国际税务管理科：

（1）具体实施大企业、重点税源、分行业、分税种、国际税收、出口退税等分类税收风险应对工作；

（2）税源管理平台任务类和等级类风险的应对；

（3）在实施风险应对过程中做好纳税人涉税数据信息的采集工作；

（4）下列基础管理中复杂税收事项的集中管理：

①一般纳税人、房地产企业、省、市两级重点税源企业、大企业的税务登记注销清算工作；

②延期缴纳税款申请调查；

③反避税及涉外税务审计；

④房地产企业、重点税源企业、大企业的所得税汇算清缴审核工作；

⑤其他重要复杂事项。

6、稽查局：

（1）根据风险应对任务管理要求，对高风险纳税人实施风险应对；

（2）在税务稽查工作中，做好纳税人涉税数据信息采集工作；

（3）稽查典型案例微观风险分析；

（4）直接实施专项检查。

7、基础管理分局：

（1）根据专业化管理和税源管理职责划分的要求，履行好本分局管辖范围内纳税人的各项税收基础管理工作事项；

（2）按照分类管理与属地管理相结合的原则，对辖区税源进行科学分类，合理调整和优化责任区设置，推行分类管理；

（3）加大工作推进和督查力度，确保各项日常管理措施落实到位；加大日常巡查力度，强化纳税辅导和涉税提醒，最大限度减少漏征漏管现象；加大催报催缴和违章处罚力度，不断提高申报质量；加大调查、核查力度，提高调查、核查的真实性；

（4）坚持管理与服务相结合，将纳税服务贯穿于税源管理全过程，不断减少高级税收风险事项的发生，逐步降低和杜绝低级税收风险事项，不断提高辖区内纳税人的纳税遵从度。

——进一步推行税源分类管理

县局将按照市局税源分类管理的要求，总结各类型纳税人征管特点和规律，合理配置征管力量、抓住薄弱环节、突出管理重点、改进管理方法，进一步推行税源分类管理。

1、在全县范围内对重点税源企业实行集中管理。打破目前各基层管理分局属地管理的界限，对省、市两级重点税源企业（含大企业）实行由二分局相对集中管理。

2、不断完善全县范围内的个体税收集中管理，积极创造条件，实行个体税收委托代征，利用社会力量，加强个体税收征管。此项工作在2012年底前完成。

3、对其他税源实行按行业分类管理，在全县范围内相对实行按行业分类管理，建立以酒类、商贸、房地产、金属加工、木材加工、船舶制造、化工等行业为主的税源分类管理分局。

——运行机制

以风险管理为导向，建立跨层级、跨部门、跨专业化管理岗位的税源专业化管理运行机制，形成“联动办统一扎口、相关科室分类牵头、各项风险任务有序整合、重点风险集中应对、基础管理与专业管理分层互动”的运行模式。

1、建立纵向互动机制

在省市局发挥税源专业化管理主导作用，承担风险管理运行流程中“风险管理目标规划、风险分析识别、风险等级排序、过程监控和绩效评价”等重要职能的基础上，县局主要履行以风险应对为重点的税收风险管理职能，从而在省、市、县、分局之间建立起闭环的税收风险管理大流程格局，形成自上而下又自下而上的专业化、立体化税源管理运行机制。

2、建立横向联动机制

县局各部门之间建立健全以联席会议（联动办）为主要载体的联动工作机制。联席会议根据部门工作计划，统筹制定县局税源管理年度目标规划，为开展税源管理提供目标指向；在部门研究设计基础上，论证、整合、确定本级风险特征指标体系和重点风险分析识别项目；统筹协调各部门风险管理实施中的措施和要求；研究、整合数据分析模型、工具，风险应对操作模版、指南等。开展年度风险管理规划实施情况的总结、分析和评估工作。

3、建立专业化管理各环节运行机制

税收风险目标规划管理、税收数据信息情报管理、税收风险分析识别排序、税收风险监控评估管理等环节的职能分工和运行机制与县局《关于全面推进县局机关税源管理实体化和创新税收管理员制度的实施方案（试行）》一致，税收风险应对由原来的县局业务科室和基层分局分别承担改为由专业风险应对机构承担，县局各业务科室和基层分局不再承担税收风险应对职能。

（1）目标规划管理机制。各相关部门每年2月底前制定本部门具体风险管理工作计划，经联席会议秘书单位汇总形成县局风险管理目标规划，提交联席会议通过后，县局于一季度之前发布。各部门根据风险管理目标规划的要求，制定细化目标和实施步骤，并组织实施和反馈。联席会议秘书单位负责对风险管理规划实施过程中存在的问题和意见进行归集、分析，并根据监控和评估的结果，报联席会议审议修订。

（2）数据信息情报管理机制。征收管理科作为数据情报管理的牵头部门，要按照税收专业化管理要求，通过明确税收数据信息情报管理岗位职责、组建专业团队等形式，把税收数据信息情报管理要求分配到各层级各有关部门，分解到岗，落实到人。

（3）风险分析识别管理机制。收入核算科扎口管理和具体负责税收风险分析识别工作，按照县局实体化方案配备相关人员，通过配齐配强风险分析识别人员、明确专人负责等形式，对省局和市局发布的风险分析结果进行细化分析，结合本单位实际开展符合本地区区域特点的税收风险分析识别，并进行科学整合，发布分析结果。通过宏观经济税收分析、税种风险分析、专业税收风险分析、案例风险分析等方式，按照统一的格式，形成风险特征指标和税收风险分析项目，提交联席会议审议。对指标化的分析识别成果，提交市局审定后纳入本级风险特征库，由基层管理平台定期发布至专业风险应对机构；对非指标化的风险识别项目，通过联动平台直接发布至专业风险应对机构。根据政策变化、指标运行及反馈情况、风险应对监控和评估结果等，及时修正、完善、提升风险特征指标和风险分析项目。

（4）风险等级排序管理机制。征收管理科扎口管理风险等级排序工作，负责根据本地税源和人力资源情况，调整风险等级排序的参数设置、高风险纳税人分布比例等；定期发布排序结果，供专业风险应对机构参照，在特殊情况下可对单户纳税人风险等级予以调整。

（5）风险应对管理机制。大企业和国际税务管理科直接负责全县税收风险的集中应对工作。对基层管理平台各风险等级的纳税人，均要通过应对策略的综合考虑和分析选择进行应对。在应对过程中，要按照“重点风险重点应对、一般风险一般应对”的要求，采取专业风险应对机构集中应对、批量应对，或风险应对团队应对，或协同基层分局辅助应对等方式进行。风险应对管理工作中，凡是涉及纳税评估工作安排、大企业税收风险管理事项、所得税汇缴审核期间风险分析应对事项、反避税、出口退税专业风险应对事项等，均由县局政策法规科统一扎口整合发布；凡是要求组织开展的征管基础类风险应对，一律由征收管理科统一扎口整合发布；凡是要求基层实施的各种税收检查、专项检查，以及纳税人检查期间风险应对事项，由县局稽查局统一扎口整合，统一组织应对实施。

（6）风险管理监控和评估机制。县局联席会议是风险管理的监督机构。政策法规科牵头对风险管理从目标规划、指标发布到应对处理进行全过程跟踪监控，把高风险等级纳税人的风险应对情况和重点工作规划的落实情况作为执法检查的重要内容。联席会议秘书单位借助基层管理平台，按季度、年度生成评估指标，制作纳税遵从风险状况评估报告，对全县风险管理状况进行绩效评价。

四、实施步骤

（一）学习动员、上报方案阶段（9月10日前）：县局对深化税收风险管理，推进税源管理专业化进行动员部署，并根据《江苏省国家税务局关于深化税收风险管理推进税源管理专业化的工作意见》、《连云港市国家税务局深化税源管理专业化工作实施方案》要求，县局根据市局统一部署要求，结合本单位实际，研究制定本单位具体实施方案，在9月10日前将《灌南县国家税务局深化税源管理专业化工作实施方案》上报市局，并召开讨论会、动员会、布置会等多种形式，广泛进行宣传发动，统一思想，提高全体国税干部对此项工作重要性、紧迫性的认识。

（二）组织实施、全面落实阶段（9月底前）：按照市局实施方案和本单位具体方案的要求，在9月底前，完成本单位内设机构职能调整、人力资源优化配置、征管信息系统岗位权限设置、税源分类管理及运行机制建立等工作。

（三）跟踪问效、巩固提高阶段（10月－11月）：征收管理科牵头对税源专业化管理工作推进情况进行全面总结，对工作中存在的疑点、难点问题进行汇总分析，并提出进一步完善专业化管理的措施和意见，形成书面报告，在10月底前上报市局。

五、工作要求

（一）统一思想，提高认识，为推进税源管理专业化提供思想保障

各单位要充分认识到推行税源专业化管理对于实现科学化、精细化管理，对于强化税源税基控管，推进依法治税，提升纳税人遵从度的重要作用。要层层动员，广泛宣传发动，要使全体国税干部都深刻理解到，随着经济社会快速发展，纳税人数量迅猛增加，企业税务处理团队化、电算化、智能化趋势明显，传统的税收管理员属地管户等税源管理方式已不能完全适应征管工作发展的新要求，只有以风险管理为导向，优化资源配置，实施税源专业化管理，把有限的征管资源用于风险大的行业和企业，才能适应新形势下税源管理的需要，从而自觉适应、支持并参与到这项工作中，形成上下同心协力，齐头并进的良好态势。

（二）加强领导，健全组织，为推进税源管理专业化提供组织保障

推行专业化管理是征管体制机制的一项变革，需要强大的思想保障和组织保障。各单位要进一步深化对专业化管理重要性和必要性的认识，县局税源管理联动机制领导小组要负责全县范围内税收专业化管理工作的组织领导和协调指挥工作，在联席会议的框架下落实各项工作措施，确保取得实效。

（三）因地制宜，稳步推行，为推进税源管理专业化提供业务保障

推行专业化管理涉及事项多、影响面广，直接涉及到税收管理员岗位权限和工作职责的变动，容易引发各种思想问题，必须全面统筹做好各项相关工作。要进行深入全面调研，结合实际制定切实可行的具体实施方案；要落实专业化管理的各项举措，扎实做好机构职能配置、人员优化设置、岗位职责修订等工作；要切实做好全体干部的思想政治工作，及时化解各类思想问题；要及时向地方党委政府汇报实施方案，通过多种渠道向广大纳税人以及社会各界宣传调整的意义、方法以及实施要求，争取多方面支持配合。

（四）强化监督，加强考核，为推进税源管理专业化提供制度保障

要建立健全税源专业化管理的监督、评价、考核机制。市局已将税源专业化管理工作列为市局2010年度重点工作目标考核项目。各相关单位要充分运用征管信息系统、执法考核系统以及基层管理平台等系统，提取数据，分析研究，及时掌握税源专业化管理工作的进展状况。要对目标规划、指标发布、应对处理等主要环节进行全程跟踪监控，要把高风险纳税人风险应对情况和重点工作规划落实情况，作为今年执法检查的重要内容，为税源专业化管理的深入推进提供强有力的制度保证。