各镇卫生院,委直属单位

为进一步加强财务管理，规范收支行为，提高资金使用效益，促进医疗卫生机构持续健康发展，根据《会计法》《事业单位财务规则》《基层医疗卫生机构财务制度》、中央《八项规定》及省市县廉政制度等相关规定，并结合我县卫生健康系统实际，特制订本制度。

一、规范收入管理，加强收入分析

加强收入管理，落实“收支两条线”管理制度，以收定支，各项收入及时足额上解。每季度开展收入分析，分析完成好差的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见。

（一）严格执行收费政策，加强收费票据管理

建立健全各项收费管理制度，认真执行医疗收费价格政策，做到应收则收，不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。根据实际配设专职（或兼职）价格管理人员，及时检查和收集价格执行情况。凡是新增或提高收费标准的项目，必须经价格管理部门批准并办理变更手续后方可执行。收取各项费用必须使用财政部门统一监制的票据，所有收费票据由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度，不得出借、出让收费票据，不得用于经营性收费。

（二）收费统一扎口管理

收费部门主要由财务科、门诊收费处和住院结算处组成，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。单位收入纳入财务部门统一核算和管理。当日收入要及时结算入账，不得“坐支”现金。严禁业务科室截留收入，严禁私设“小金库”。

（三）加强收入审核，规范退费管理

加强医疗退费及减免费管理，完善医疗退费及减免费制度，严格审批权限，完备审批手续，并做好相关凭证保存和归档工作。除健康扶贫政策规定外，各卫生院不得擅自减免病人医疗费用。特困家庭、五保老人等特殊情况需减免医疗费用的，必须由病人所在地乡镇政府、村委会出具证明，经集体研究并经主要负责人批准后按政策给予酌情减免。

二、建立健全各项支出规章制度

坚持“厉行节约，勤俭办事、以收定支”的原则，在保工资、保运转、保发展的前提下，根据单位实际统筹使用资金，促进卫生健康事业发展。

（一）建立健全制度，规范支出手续

建立健全各项支出管理制度。采取先刚性（含工资及调资、药品、试剂耗材、水电、当月奖励性绩效）后公用支出（办公费、印刷费、公务接待费等）。基础绩效工资、奖励绩效支出要凭当月考勤表、绩效考核汇总表由经办人、分管人、单位主要负责人签字后到委财务科审核后方可支出。所有公用支出必须由经办人签字、财务负责人审核，单位分管领导、主要领导审批同意后在当月内入账，过期不予入账报销。各单位要按要求制定“三重一大”决策制度并严格落实，对“三重一大”事项由各医疗卫生单位班子集体研究通过，再报委批准并备案后方可支出。

（二）明确支出范围，严格支出标准

1.人员费用支出

（1）基础性绩效工资、政策性补贴支出：在编在岗人员基本工资、住房补贴等根据人事部门核定的标准发放，编外人员工资按照卫健委下发的《关于进一步加强机关事业单位工作人员管理的意见》执行，并保持相对稳定，前后月之间不得出现较大浮动。

（2）奖励性绩效工资：执行《关于灌南县其他事业单位绩效工资实施办法的通知》（灌人社发〔2011〕41号）精神，要制定奖励性工资具体分配办法，分配办法要充分发扬民主，广泛征求职工意见，分配办法由各单位领导班子集体研究后报委批准，经职代会讨论通过，并报卫健委备案。月奖励性绩效工资实行总额控制（不低于绩效工资的15%＋不高于住院收入的8%＋不高于当月收支节余的20%，收支结余计算口径由委财务科统一规定），年度奖励性绩效工资在年底按人头兑现绩效工资25%，同时，再拿出不高于年度收支纯结余的20%进行二次分配。年度奖励性工资具体分配办法要坚持多劳多得、优绩优酬，要注重工作数量和工作质量，适当提高临床骨干人员发放系数。奖励性绩效工资不得与收入挂钩，不得出现开单提成。编外人员考核参照后在工资基础上适当上浮，从奖励总额绩效（住院收入及纯结余部分）中支出。（此条款为试行，县四院另行制定）

（3）社会保障费用支出

按规定及时、足额缴纳各项社会保障费用。对未参加职工医疗保险的编外人员，按规定缴纳的居民医保参保费用可凭据由所在单位报销，相关报销比例参照职工医保政策执行，差额部分由所在单位补齐。

（4）值班费、加班费支出

夜晚值班费不超过30元/天·人，总值班费不超过50元/天·人，每天安排1名总值班人员，支付值班费时应附值班表。因一线工作人员工作需要确需加班的，应履行加班报批手续，注明加班时间、加班事由。加班时间未超过2小时的每人次补助50元，加班时间超过2小时未超过4小时的按半天计算，超过4小时的按一天计算，加班补助根据国家规定执行。

2.日常公用支出

（1）差旅费：加强公务出差管理，统筹安排公务出差活动，严格控制出差人数和天数，月度内每人原则上不超过4次。县内出差根据单位距离实行差别管理，堆沟港中心、田楼二院每车每次不超过80元，田楼一院、三口中心、百禄中心、汤沟中心每车每次不超过60元，新集一院、新集二院、北陈集、孟兴庄每车每次不超过50元，张店、四院、李集每车每次不超过40元，硕湖、新安镇、二院不在编人员每车每次不超过20元（享受车补人员不报销）。县外出差参照《灌南县财政局关于印发〈灌南县党政机关、事业单位差旅费管理办法〉的通知（灌财发〔2015〕66号）文件规定执行。报销差旅费必须注明出差时间、事由，并附公务出差审批单。

（2）招待费：严格执行县委县政府《关于进一步加强公务用餐管理的通知》（灌办发〔2018〕71号）精神，加强对公务接待和加班就餐管理，落实“三联单”审批制度。委直属单位公务接待每人次不超过60元，加班就餐每人次不超过40元；镇卫生院取消院外公务接待，公务接待和加班就餐全部安排在卫生院食堂，确需在院外（含县城）公务接待的，报委办公室批准备案后方可安排。在卫生院食堂公务接待的每人次不超过30元，加班就餐每人次不超过20元。在院外镇域范围内公务接待的，每人次不超过40元，加班就餐每人次不超过30元，特殊原因在县城公务接待的参照委直属单位公务接待标准执行，公务接待陪客人数严格控制在来客人数三分之一以内。报销招待费时必须“三联单”齐全，无“三联单”一律不得列支招待费，不得列支烟酒支出。

（3）120车辆管理费：车辆实行定点维修，要先审批，维修费用结算时，由分管后勤院长和现金会计共同在场结算，发票要付维修清单。加油实行定车定卡加油。每月根据行车里程、用油量测算百公里耗油量，汇总出车明细记录后经应急科审批后方可入账。

（4）会议、培训费：县级以上（含县级）卫生健康主管部门安排的培训、参加会议凭相关文件，其他培训、会议必须报县卫健委批准，未经批准的培训费、会议费一律不得列支。

（5）基本建设、设备购置维修费：根据县卫计委《关于进一步规范医疗卫生单位基本建设、设备采购（维修）管理的通知》（灌卫〔2018〕169号）规定严格执行。

（6）印刷费：执行审批备案制度，本着厉行节约原则合理确定印刷规模，除业务工作要求外，一年内不得重复印制。列支印刷费用时应附有印刷清单，并由经办人员签字确认，一次性超过2000元印刷费必须执行“三重一大”制度，并报委财务科备案。

（7）劳务费：劳务费主要包括临时聘用人员劳务支出、外聘专家会诊劳务支出、单位集中开展重大业务活动对非本单位人员的补助支出。临时聘用人员劳务支出凭据报销。外聘专家会诊劳务支出应附专家姓名、电话号码、病人姓名、家庭住址、联系电话、病种、会诊内容等信息，补助标准参照灌卫〔2018〕61号文第二项第四条规定。单位集中开展重大业务活动应制定活动实施方案，明确业务活动范围、人员构成、活动开展时间及补助标准，劳务补助每人每天不超过80元。

（8）办公用品费：不得超过上一年度，建立健全办公用品进销存制度，支付办公用品费用时应附清单，注明办公用品品名、数量、单价、金额，并由保管人签字。

（9）工会费：根据在编在岗人员基本工资及编外人员实发工资总额的2%计提工会经费。各单位应严格按照《中华全国总工会办公厅关于印发〈基层工会经费收支管理办法〉的通知》（总工办发 〔2017〕32号）文件精神，经县卫健委批准后按规定使用。

（10）水电费、固定电话费：凭票据实报销。

3.专项资金支出管理

建立健全专项资金管理制度，落实专款专用原则，不得挪用、挤占项目资金。要明确项目资金使用范围，完善项目资金考核分配方案，支付项目资金时必须附有考核明细及资金分配表。

三、加强资产负债管理，保证资产保值增值

（一）流动资产管理

1.加强货币资金管理。严格执行《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》规定，明确货币资金支付流程，超过500元的资金支付必须经过银行转账。货币资金应做到“日清月结”，按月与银行核对存款余额。

2.库存物资管理。完善库存物资业务流程，明确库存物资采购、验收、保管、领用等各环节责任，建立备案制度，落实库存物资清查盘点制度，建立健全库存物资进销存台账。库存物资原则上每月盘点一次。加强工作服、病床用品等低值易耗品管理，工作服更新不低于两年，病床用品根据需要更新，不得频繁购置。

（二）固定资产管理

固定资产实行统一领导、归口管理、分级核算、责任至人的管理原则，落实固定资产“三账一卡”制度。

1.建立健全固定资产管理制度，指定专人负责管理，定期、不定期清查盘点固定资产。固定资产每年至少清查盘点一次，保证资产安全完整。

2.完善固定资产管理业务流程，明确固定资产采购、验收、保管、使用、处置等各环节责任，落实“三账一卡”制度。

3.人事变动时必须持有资产交接证明方可办理调动手续。资产交接清点工作由财会部门协同相关科室执行。单位出售、转让、报废固定资产时，应按国有资产管理规定执行。

（三）负债管理

1.加强负债监管，不断降低单位负债率。对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

2.未经批准不得举借债务，不得发生融资租赁行为。

3.加强病人预交金管理，预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。

四、加强财务监督，保障资金安全

（一）坚持财务公开

每月初应将本单位上月的财务收支情况公示上墙，保证账证相符、账账相符、账表相符。

（二）严肃财经纪律

进一步规范财务行为，认真执行各项财务制度。在规定时间内没有入账的支出，必须和委财务科说明原因，并在财务科规定时间内入账。如瞒报支出的以后不得支出。工程款原则在付总造价50%后不得预付，待工程竣工评估决算后方可支出。

（三）加强财务监督

建立健全单位内部监督制度，单位财务人员应根据《会计法》等法律法规行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为提出处理意见，对拒不整改的应向主管部门和其他有关部门反映。财政、审计等部门根据职权行使会计检查、监督职能时，各单位应主动配合。

（四）加强审计工作

委成立财务审计小组，每季度对各单位的财务收支情况进行审计督查。对违反财经纪律、财务制度的单位实行诫勉谈话，情节严重的，根据党政干部处分规定处理。

五、本规定自2019年6月1日起施行，原《关于进一步加强财务管理的意见》（灌卫〔2014〕12号）同时废止。

六、本财务管理制度由灌南县卫生健康委员会负责解释。

灌南县卫生健康委员会

2019年5月20日

灌南县卫生健康委员会办公室            2019年5月20日印发