根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，灌南县审计局派出审计组，自2020年1月6日至1月18日，对灌南县百禄镇人民政府（以下简称“百禄镇政府”）2018—2019年度财政决算及其他财政财务收支情况进行了审计。

 一、被审计单位基本情况

百禄镇政府是隶属于灌南县人民政府管理的行政单位。

2019年度决算报表反映决算收入7424.62万元,决算支出7424.62万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，百禄镇政府所提供的会计资料基本上真实地反映了2018年至2019年财政财务收支情况，财政财务收支基本上执行了国家财经法规，建立了收支两条线管理、财政票据管理、固定资产管理等内部控制制度，但执行效果一般。审计发现存在虚列财政支出、无依据支付税收奖励、挪用村级三项资金等问题，需进一步加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的主要问题

未按规定编制预算。百禄镇政府2019年未编制本单位预算草案。

（二）财政财务收支方面存在主要问题

1．虚列财政支出。百禄镇政府2018年将本年度结余资金以“政府列支计提费”名义虚列财政支出。

2．账务处理不规范。百禄镇政府2018年至2019年存在部分支出未按实际发生的经济业务进行会计核算的问题。

3．扩大开支范围。百禄镇政府2018年至2019年存在为百禄派出所等单位支出费用的问题。

4．无依据支付税收奖励。百禄镇政府2018年至2019年无依据支付税收奖励。

5．原始凭证不合规。百禄镇政府2018年至2019年支付大学新生赠品、车辆修理费等费用无相关明细。

6．接受不合规发票。百禄镇政府2018年至2019年存在部分支出票据不符合规定的问题。

7．未按规定报销差旅费。百禄镇政府2018年至2019年存在部分差旅费报销单无经办人、领导人审批签字，部分差旅费报销时无住宿发票的问题。

8．违规出借财政资金。百禄镇政府2018年至2019年以支付“美丽乡村建设”、“扬百桥工程款”等名义违规出借财政资金。

（三）国有资产管理方面存在的主要问题

固定资产未入固定资产账。百禄镇政府2018年至2019年购置的部分固定资产未计入固定资产账。

（四）专项资金管理和使用方面存在的主要问题

挪用村级三项资金。百禄镇政府2018年至2019年挪用村级三项资金用于支付秸秆禁烧和信访费用。

（五）工程建设管理方面存在的主要问题

1．未按合同约定支付工程款。百禄镇政府2018年至2019年未按合同约定进行竣工验收支付工程款。

2．工程款收款人与合同签订人不一致。百禄镇政府2018年至2019年存在多笔工程款收款人与合同签订人不一致的问题。

3．未按规定履行政府采购手续。百禄镇政府2018年至2019年支付“改厕款”等各类未达招标数额标准的单项工程款未按规定履行政府采购手续。仅部分工程项目在灌南县农村产权交易中心公示，且无相关政府采购活动的过程书面记录。

（六）债权债务管理方面存在的主要问题

往来款未及时清理结算。截至2019年末，百禄镇政府“其他应收款”科目余额过大，且存在部分在职工作人员借款超过三个月未清理的问题。

四、处理处罚和提出审计建议情况

针对审计发现的问题，县审计局依法出具了审计报告，提出了整改要求和审计建议。一是加强会计核算工作，完善报销手续。二是严格执行税法，防止税款流失。三是及时清理往来账款，维护财政资金安全。四是加强政府投资项目建设管理，提高政府投资效益。

五、被审计单位的整改情况

针对审计发现的问题，百禄镇政府高度重视，认真组织整改。针对预算编制方面存在的问题，百禄镇政府将严格按照《中华人民共和国预算法》的规定编制预算；针对财政财务收支方面存在的问题，百禄镇政府出台《百禄镇财务管理制度》(百政发〔2020〕46号)从支出管理、专项资金管理、固定资产管理等多个方面作出明确规定，进一步加强财政财务收支管理工作，严肃财经纪律；针对国有资产管理方面存在的问题，百禄镇政府已将未计入固定资产账的固定资产补登入账；针对专项资金管理使用方面存在的问题，百禄镇政府已调整有关会计科目，规范专项资金管理和使用；针对工程建设管理方面存在的问题，百禄镇政府加强政府投资项目建设管理，今后的工作中严格按合同约定支付工程款，切实履行政府采购手续；关于债权债务管理方面存在的问题，百禄镇政府开展往来款清理工作，理清债权债务情况，催收长期欠款，避免国有资产损失。