灌南县妇幼保健院2018—2019年度

财务收支审计结果

公告2020年第4号

（2020年9月18日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，灌南县审计局派出审计组，自2020年2月24日至4月15日，对灌南县妇幼保健院（以下简称“县妇幼保健院”）2018—2019年度财务收支情况进行了审计,对县妇幼保健院迁改扩建工程进行了延伸审计。

 一、被审计单位基本情况

县妇幼保健院是从事妇幼保健、计生服务工作的全额拨款事业单位，实行财务独立核算。由原灌南县妇幼保健所与灌南县计划生育指导站于2015年6月整合归并成立。2019年10月从新兴北路老院区搬迁至扬州北路新址。

2018年收入总额2213.33万元，支出总额2176.61万元,当年结转结余36.72万元。2019年收入总额2404.73万元，支出总额1859.09万元，当年结转结余545.64万元。

截至2019年末，资产合计2542.13万元，负债合计380.43万元，净资产合计2161.7万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，县妇幼保健院提供的会计资料基本真实地反映了该单位2018—2019年度财务收支情况，财务收支基本上执行了国家相关的财经法规，建立了相关财务管理制度及工作纪律制度等内控制度。但审计中也发现了县妇幼保健院存在基本药物未实行零差率销售、擅自提高部分医疗服务项目收费标准、截留专项资金等问题，需进一步加以改进和纠正。

三、审计发现的主要问题

（一）落实国家重大政策方面存在的主要问题

1．基本药物未实行零差率销售。县妇幼保健院2018年1月至5月药品销售收入高于出库药品成本；自2018年6月起县妇幼保健院实行基本药物零差率销售。

2．擅自提高部分医疗服务项目收费标准。审计对县妇幼保健院医疗服务项目收费标准抽查发现，存在擅自提高部分医疗服务项目收费标准问题。

3．公务接待费支出不规范。2018年至2019年，县妇幼保健院公务接待费支出无公务接待审批单和接待清单。

4．违规发放津补贴。2018年至2019年，县妇幼保健院以绩效工资名义发放加班费。

 (二)专项资金管理使用方面存在的主要问题

截留专项资金。县妇幼保健院2018年12月收到“农村妇女两癌检查”项目县级财政配套资金，未按项目资金管理要求，将应拨付给灌南县人民医院等11家单位的专项资金划拨到位。

（三）财务收支方面存在的主要问题

1．扩大开支范围。县妇幼保健院2019年无依据发放外单位人员费用。          

2．未按规定取得发票。2019年，县妇幼保健院以手工填制的江苏省医疗门诊收费票据支付连云港市妇幼保健院产筛和足筛款等。

（四）迁改扩建工程方面存在的主要问题

1．部分工程量清单描述不清、漏项严重且计算不准确。县妇幼保健院迁改扩建工程招标文件中，门诊楼、病房楼部分工程量清单项目漏项、清单项目特征描述不清以及清单工程量计算不准确。

2．未经验收擅自投入使用。县妇幼保健院新院区于2019年10月投入使用。截至2020年4月15日，该工程尚未进行综合竣工验收。

3．未取得施工许可证擅自开工。县妇幼保健院迁改扩建工程开工报告中开工日期为2017年11月11日，而该工程《建筑工程施工许可证》发证日期为2017年12月28日。

4．未按工程设计图施工。审计发现，县妇幼保健院迁改扩建工程竣工图与现场实际不符。

（五）会计核算方面存在的主要问题

1．材料核算不及时。截至2020年4月15日，县妇幼保健院尚未将2019年从上海馨祺信息科技有限公司等6家公司购入医用试剂，以及2019年各科室领用的卫生耗材，进行会计核算。

2．库存药品账实不符、账账不符。县妇幼保健院未能对库存药品及时作出清查盘点，以及存在以未经领导审批的借条充抵库存的行为，从而导致库存药品账实不符、账账不符。

3．处置资产未按规定进行账务处理。2019年6月，县政府决定将县妇幼保健院东院区资产整体移交给县航道站使用，县航道站支付了购置款。截至2020年4月15日，县妇幼保健院尚未将东院区资产处置情况进行会计核算。

四、处理处罚和提出审计建议情况

针对审计发现的问题，县审计局依法出具了审计报告，提出了整改要求和审计建议。一是认真落实国家重大政策，杜绝各种乱收费、乱加价行为。二是切实规范专项资金使用管理，确保专款专用，防止截留、挤占、挪用问题发生。三是严格履行基本建设程序，完善项目资料。四是依法加强财务管理，杜绝不合规不合理支出，规范会计核算行为，确保账实相符、账证相符、账账相符。

五、被审计单位的整改情况

针对审计发现的问题，县妇幼保健院高度重视，认真组织整改。针对落实国家重大政策方面存在的主要问题，县妇幼保健院已根据国家相关政策要求，执行基本药物零差率销售、规范医疗服务项目收费标准、规范公务接待费支出，无接待审批单不予报销、停止发放不合规津补贴；针对财政财务收支方面存在的主要问题，县妇幼保健院进一步规范资金支出管理，加强支出审核力度，杜绝不合规票据入账；针对迁改扩建工程方面存在的主要问题，县妇幼保健院将严格履行基本建设程序，积极与消防验收部门沟通，加快推进项目验收进程，积极督促施工方、联系设计单位，整理完善工程竣工图纸等资料；针对会计核算方面存在的主要问题，县妇幼保健院进一步加强会计核算工作，根据实际发生的经济业务或事项及时进行账务处理，杜绝白条抵库现象，确保账实相符、账证相符、账账相符。