江苏灌江农业发展集团有限公司2020至

2022年度资产负债损益情况审计结果

公告2023年第1号

（2023年7月17日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，灌南县审计局派出审计组，自2023年2月17日至3月10日，对江苏灌江农业发展集团有限公司（以下简称农发集团）2020至2022年度资产负债损益情况进行了审计。

 一、被审计单位基本情况

（一）单位基本情况

根据县委、县政府《关于印发<灌南县深化国有企业改革实施方案>的通知》（灌发〔2020〕10号），农发集团于2020年成立。截至2022年末，农发集团拥有灌江农业科技公司、灌南县灌江菌业发展有限公司、灌南县灌江电子商务有限公司、灌南县慧禾农产品贸易有限公司4家全资子公司；内设办公室、党群部、财务科、融资部、工程处5个职能部门；职工人数共11人，其中：行政事业4人，企业7人。

（二）资产负债损益情况

经审计调整后，截至2022年末，农发集团资产总额68769.25万元，其中：流动资产52115.82万元，固定资产5594.59万元，在建工程4753.99万元，无形资产6304.85万元；负债总额50798.97万元，其中：流动负债6914.97万元，长期借款43504.00万元，长期应付款380.00万元；所有者权益合计17970.28万元，其中：实收资本18400.00万元，资本公积1330.99万元，未分配利润-1760.71万元。资产负债率73.87%，较2020年初上升21.52%。

2020至2022年度，农发集团营业收入163.59万元，营业税金及附加4.87万元，管理费用1195.85万元，财务费用1195.72万元，营业外支出581.99万元，利润总额-2814.84万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：2020至2022年度，农发集团提供的会计及相关资料基本反映了企业资产、负债增减变动状况和损益情况，财务管理和会计核算基本符合企业会计制度的要求。但本次审计也发现，农发集团还存在实体化转型效果不明显、董事会未有效运作等问题，需要进一步加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

1．实体化转型效果不明显。2020至2022年度，农发集团主营业务发展不充分，竞争力不突出，亏损情况严重，实体化转型效果不明显。三年仅靠土地租金实现主营业务收入163.59万元，计划投入25000.00万元（目前投入9285.09万元）的灌南县食用菌装备产业园项目建设进度不快，尚未产生经济效益。农发集团经营状况由2020年亏损621.92万元增长至2022年亏损1862.44万元。

2．董事会未有效运作。2021至2022年度，农发集团虽成立了由3名外部董事和2名内部董事组成的董事会，但实际以党组会代替董事会履行董事会职责，董事会未按《中华人民共和国公司法》规定行使职权，未能发挥应有作用。 

3．未接收兴民扶贫开发公司股权。截至2022年末，农发集团未按照县委、县政府要求接收兴民扶贫开发公司股权，未开展全县扶贫开发和扶贫资产的管理运营工作。

4．部分大额支出未经集体研究。2021至2022年度，农发集团及其子公司灌江农业科技公司共14笔单笔10万元以上的大额支出未提交董事会集体讨论和决定，涉及金额1961.82万元，主要为征地拆迁款、银行贴现费用、设计费用等支出。

5．未按规定取得发票。农发集团及其子公司灌江农业科技公司2021年6月至2022年12月共支付银行贷款利息费用569.63万元，未按规定取得发票，仅凭银行回单作为支出原始凭证。

6．会计核算不规范。2020年至2022年，因会计基础工作薄弱，农发集团存在30笔经济事项会计核算不规范。

7．未开展内部审计工作。截至2022年末，农发集团未设立内审机构，未明确履行内部审计职责的内部机构，未开展内部审计工作。  

四、处理处罚和提出审计建议情况

针对审计发现的问题，县审计局依法出具了审计报告，提出了整改要求和审计建议。一是发挥行业优势，推动实体化运作。二是完善法人治理结构，推进企业现代化管理。三是规范会计基础工作，提高财务信息质量。

五、被审计单位的整改情况

针对审计发现的问题，农发集团高度重视，认真组织整改。针对实体化转型效果不明显问题，农发集团制定《产业发展规划》，围绕做大做强食用菌主导产业和打造食用菌全产业链两条主线，加快现代农业要素集聚，建成食用菌科技产业园一期并投入使用；针对董事会未有效运作和部分大额支出未经集体研究等问题，农发集团制定《江苏灌江农业发展集团有限公司董事会议事规则》（灌农司发〔2023〕5号）、《江苏灌江农业发展集团有限公司“三重一大”决策制度实施办法》（灌农司发〔2023〕4号）等制度，规范董事会运作，加强大额支出集体研究管理；针对未接收兴民扶贫开发公司股权问题，农发集团已按照审计整改要求于2023年5月23日接收兴民扶贫开发公司股权；针对部分经济业务事项未进行会计核算、会计核算错误、少列收入、已交付使用资产未及时转入固定资产、未按规定取得发票等账务处理问题，农发集团已调整了相关账务，向银行补开发票，并制定《江苏灌江农业发展集团有限公司财务管理制度》（灌农司发〔2023〕6号），进一步规范财务行为；针对未开展内部审计工作问题，农发集团成立内审工作小组，并制定《江苏灌江农业发展集团有限公司内部审计制度（试行）》（灌农司发〔2023〕9号），加强内部审计工作。