灌南县2022年度县级预算执行和其他财政

收支审计结果

公告2023年第3号

（2023年12月27日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定和上级审计机关的统一要求，县审计局组织开展了2022年度县级预算执行和其他财政收支审计。

审计结果表明：2022年，全县各部门在县委、县政府的正确领导下，在县人大的监督指导下，始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，坚持稳字当头、稳中求进工作总基调，着力政策贯彻执行、财政提质增效、国资安全发展、民生保障改善和风险防范化解，全县经济保持平稳健康运行。总体上看，预算执行情况较好。

——积极财政政策更加有效。持续开源增收，大力优化营商环境；切实减负降本，全年完成增值税“留抵退税”9.87亿元，发放创业贷款3.65亿元，财政贴息802万元；用好政策红利，对直达资金动态监控，确保投得准、用的早、管得好。

——民生保障水平持续改善。坚持财力向民生倾斜，全年民生支出49.24亿元，占一般公共预算支出的85.04%，安排资金用于农村校舍安全改造升级、社会保障补助补贴、公共卫生服务等领域，教育、医疗、社保、科技文化等民生福祉得到有效保障。

——审计整改扎实推进。2022年审计整改共促进财政增收9891.66万元，财政和主管部门及时拨付资金1.62亿元，追回和归还原渠道资金1248.67万元，各单位制定完善内控制度23项。

一、2022年县级预算执行和决算草案审计情况

（一）预决算草案审核工作不到位。一是预算草案审核工作不到位，部分单位预算编制不完整。3家单位未将资产出租等收入编入当年预算；16家单位政府采购支出预算未编制或编制不完整。二是决算草案审核工作不到位，部分单位决算报表部分支出科目账表不符。17家单位决算报表未真实反映账面经济分类科目支出金额；1家单位预算会计账面支出编制不细化，导致无法核对决算报表与账面数据是否一致。

（二）非税收入管理不规范。截至2022年末，县财政局未及时将行政事业性收费收入、罚没收入共计1731.32万元缴入国库。

（三）财政资金管理存在薄弱环节。截至2022年末，总预算账应收账款7354.86万元超过两年未清理；全县两年以上未使用的结转专项资金共计2801.57万元，未及时收回统筹使用；未及时拨付相关部门专项资金308.44万元；1家单位对专项资金未能进行单独核算。

（四）绩效评价不到位。未建立绩效考核结果通报制度，部分单位绩效自评价流于形式。

二、部门预算执行及决算草案审计情况

（一）部门预算执行和决算草案审计情况

2023年4至5月，县审计局通过大数据审计与现场审计相结合的方式，对全县60家一级预算单位2022年度预算执行和决算草案情况实行了覆盖式审计，并对21家预算单位及其15家下属单位进行了现场核查。审计发现的主要问题：

1.落实过“紧日子”要求还不到位。7家单位未按规定压减一般性支出；5家单位的“三公”经费未按要求进行压减；6家单位的“三公两费”超预算支出。

2.预算收支不合规。收入方面，2家单位收取房屋租金等非税收入151.71万元未按规定上缴国库。支出方面，13家单位的51个项目未支出，38个项目年度支出进度低于50%；8家单位未按预算规定的支出用途使用资金，涉及16个项目389万元。

3.科技创新政策落实与资金绩效管理不到位。未按规定履行瞪羚企业培育工作职责、在孵企业超时限、3个项目超期验收1年以上、部分专项资金未设立预算绩效目标、支出未列入规定科目、未按要求对县级科技计划项目进行形式审查及内容审查等问题。

（二）部门（单位）财政财务收支审计情况

2022年下半年至今年上半年，县审计局对部分单位进行了审计，发现的主要问题：

1.部分重大政策执行存在欠缺。3家单位部分大额支出未经集体研究；1个镇存在“厕所革命”政策执行不到位、部分考核项目完成情况较差等问题；1家单位与企业脱钩不彻底、未开展信息安全等级保护定级、备案和测评等问题。

2.财政资金管理使用不合规问题仍然存在。一是财政资金收支不合规。1家单位应收未收罚没收入1.80万元。二是部分资金应退未退。1家单位未及时退还取保候审保证金36.60万元。三是未按规定缴纳税款。2家单位租金收入共计349.05万元未按规定缴纳税款。

3.部分单位财务管理仍不规范。

一是支出票据不规范。8家单位存在未按规定取得发票、凭证附件不完整等问题。

二是支出程序不严格。2家单位未按规定实行政府采购，涉及金额105.02万元；2家单位未严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度；3家单位租用社会车辆均未履行审批手续，涉及金额13.15万元。

4.部分单位工会管理工作不到位。3家单位工会经费未按规定独立管理；2家单位超范围发放文体活动奖励；1家单位列支工会经费用于教师节慰问；1家单位违规从单位行政账户列支工会经费15.83万元，1家单位超范围慰问非本单位职工及家属8人。

5.部分单位账务处理不规范。1家单位部分经济业务事项未进行会计核算、少列收入且会计核算错误；1家单位在往来中列支临时工工资、文职绩效考核奖等费用48.87万元；1家单位会计核算不规范，未按实际发生的经济业务进行会计核算；1家单位对已投入使用的工程项目未按规定转入固定资产。

三、国有资产管理审计情况

结合部门预算执行审计、经济责任审计、自然资源资产离任（任中）审计等项目，审计机关重点检查了行政事业、企业和自然资源等3类国有资产管理使用情况，促进国有资产安全完整、发挥效益。

（一）国有资产管理使用审计情况

一是资产底数不实、管理不严。4家单位未对单位资产定期进行清查盘点；3家单位未及时收取房屋租金等共计50.95万元；3家单位国有房屋出租未按规定履行审批备案手续；1家单位处理国有资产1.83万元未经审批。

二是会计信息不实。8家单位部分固定资产在毁损、报废、拆除和移交后未按规定进行会计核算，导致资产账实不符；5家单位购置固定资未计入固定资产账；2家单位处置固定资产70.77万元未进行会计核算；1家单位固定资产未按规定计提折旧。

三是罚没物品管理不严格。2家单位罚没物品仓库设置不规范，罚没物品保管制度执行不到位；2家单位未及时处置罚没物品。

（二）企业资产管理使用审计情况

1家企业未按照要求接收股权，未开展全县扶贫开发和扶贫资产的管理运营工作；董事会未有效运作且实体化转型效果不明显。

（三）自然资源资产审计情况

2022年10月至11月，县审计局对1个镇自然资源资产管理和生态环境保护情况进行了审计。审计发现的主要问题：

一是自然资源政策执行不到位。未监督7家企业建设项目执行环境影响评价制度，未做好124户渔民上岸安置工作。二是生态治理项目管理不严格。未按规定完成黑臭水体整治任务，部分河流未按规定执行“河长制”管理，未按规定及时清理147户涉水违建，5家企业未按规定取得排污许可证。

四、重点专项和项目审计情况

（一）养老服务体系建设政策措施落实情况专项审计

2022年7月至8月，县审计局按照省审计厅统一部署对全县2019年至2022年6月养老服务体系建设政策措施落实情况进行了专项审计。审计结果表明，灌南县养老服务工作基本满足养老服务的新要求。审计发现的主要问题：

一是未制定本地区“十三五”养老服务发展和设施布局专项规划；城乡社区、农村标准化社区居家养老服务机构设置不到位；农村助餐服务体系未建立；城市日间照料服务覆盖率、享受政府购买养老服务老年人占比、家庭医生签约服务覆盖率均未达标。

二是未开展居家养老家庭成员免费培训工作；47名行动不便的残疾老年人未能享受上门养老服务；移交接收的配建社区养老服务用房未进行产权和资产登记；对养老机构收费管理不规范；老年人能力评估应评尽评落实不到位。

三是未将社区养老服务用房纳入城乡社区配套用房规划建设范围，涉及养老用房面积1349.80平方米。

（二）灌南县新冠防控专项资金管理使用情况审计

2023年2月至3月，县审计局按照市审计局统一部署对2021年至2022年县新冠防控专项资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明，有关单位和部门能够积极落实疫情防控工作要求，疫情防控工作取得实效。审计发现的主要问题：

一是专项资金使用管理方面。结余专项资金164.23万元未及时上缴非税收入专户；支付入境接驳人员车费22.52万元未按规定取得发票；支付防护服、住宿费等费用附件不全。二是防控物资使用管理方面。部分新冠防控资产账实不符，涉及金额5.74万元；未建立新冠防控物资入库台账。

（三）城区园林绿化工程建设管养情况专项审计

2022年9月至11月，县审计局按照市审计局统一部署对城区园林绿化工程建设管养情况进行了专项审计。审计结果表明，全县园林绿化基本能够按照建设项目计划，推动辖区内园林绿化建设项目的实施及养护工作。审计发现的主要问题：

一是项目管理不规范。未在规定时间内完成38个园林绿化项目建设任务；59个完成的园林绿化项目无项目概算批复；23个已实施的园林绿化项目未按规定取得“四证”；20个项目未按规定编制招标文件。二是养护管理不到位。审计抽查发现部分苗木规格达不到招标质量标准；个别项目苗木成活率低；对已移交的6个项目未及时进行工程质量综合评价。三是资金使用不合规。违规改变园林绿化养护资金用途，涉及金额63.48万元。

（四）职业教育经费管理使用情况专项审计

2022年4月至5月，县审计局对1家学校2019年至2021年职业教育经费管理使用情况进行了专项审计。审计结果表明，该学校办学水平和服务能力持续提升，促进了学校现代职教体系趋于完善。审计发现的主要问题：

一是职业教育政策执行方面。对学生学籍管理工作不规范；教师企业实践和学生实习制度执行不到位；未对从山东省部分地区招收的320名成人中专学生收取学费；作为退役士兵职业技能培训工作的实施主体单位，存在未制订有关规章制度、未开展摸底考试和问卷调查工作、未编制教学计划等问题。

二是经费投入和使用管理方面。为40名未达基本课时的教职工发放超课时补贴；所属的幸福泉幼儿园房产及其附属设施等固定资产已移交，未按规定履行相关资产处置手续；未计提部分年度的学生资助金25.02万元，且以前年度计提的学生资助资金结余23.33万元未足额使用。

三是教育设施采购管理方面。采购400.14万元实训耗材程序不规范；实训耗材长期未盘点；采购454.77万元教辅资料未履行政府采购手续。

四是学校食堂经营管理方面。2019年至2021年，未对食材供应商履行公开招投标程序；伙食定价机制不够完善，食堂伙食费结余或亏损未能按规定控制在年度营业额的3%内。

（五）政府投资项目审计情况

2022年下半年以来，县审计局对部分政府投资建设项目进行了跟踪审计。审计发现的主要问题：

一是资金管理不规范。2家单位提前支付工程价款378.68万元；1个项目超概算投资14755.12万元，结算审核不严导致多计工程价款1159.45万元，建设往来款150万元未及时清理结算；1个项目部分设备支出超出购置标准589万元。

二是工程项目管理不规范。6个项目未及时取得建设工程施工许可证；4个项目未及时取得建设工程规划许可证；1个项目项目未批先建、施工图设计文件未经审查即施工；县第一人民医院传染病院扩建工程等3个项目未竣工验收即投入使用。

三是招投标管理不规范。1个项目未及时签订施工合同；2个项目部分公开招标项目中标结果未及时在指定媒体发布；1家单位将部分项目直接发包给不具有施工资质等级的单位，1家单位未按实际需要编制招标文件。

五、审计建议

（一）严格预算管理，完善财政管理体系。规范预算编制，提高预算编制的完整性；加强预算收入管理，确保各项收入及时足额征收；强化预算执行，加快资金使用进度及规范预算支出用途；完善决算报表编制工作，真实完整全面地反映预算执行情况，为科学决策提供参考依据。

（二）强化政策落实，保障财政平稳运行。认真落实《江苏省省级财政专项资金管理办法》，完善专项资金项目储备和优选机制，严格项目申报审批，及时分配下达资金，强化绩效评价结果运用，加快形成“奖优罚劣、无效问责”的权责机制。全面清理盘活各类结余结存资金，统筹用于保障重点领域支出。落实过“紧日子”要求，进一步细化、量化政府采购等预算，加强资金支付审核，增强预算约束力。

（三）加强资产管理，促进资产保值增值。建立健全部门单位内部控制和国有资产基础管理，落实各行政事业单位国有资产管理主体责任，定期开展国有资产清查工作，确保全县国有资产底数清、情况明。严格国有资产出租、处置，推进国有资产管理科学规范。依法依规严肃招投标、工程款支付、工程手续等重大项目关键环节管控，进一步规范政府投资项目管理。

（四）健全整改机制，狠抓审计整改落实。严格落实县政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》要求，坚持以审促改、边审边改，夯实被审计单位审计整改主体责任，对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责。被审计单位要认真研究，举一反三，根据审计反映的问题和提出的建议，出台资产管理、内部控制等相关制度，推动源头治理，避免屡审屡犯。